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问:建筑劳务公司常用会计分录 (一般纳税人),超全!

时间: 2018-01-06 来源:网络整理    人看过收藏收藏

专一网解答:

1、原材料
1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)
借:原材料---各明细
应交税费--应交增值税--进项税
  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
1.2领用(附件:领料单或出库单)
借:劳务成本---直接材料
  贷:原材料--各明细
2、固定资产
2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)
借:固定资产---生产用(非生产用)
借:应交税费--应交增值税--进项税
  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
2.2折旧(折旧明细表)
借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销
借:管理费用---折旧或摊销
  贷:累计折旧
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)
借:低值易耗品
借:应交税费--应交增值税--进项税
  贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
3.2摊销低值易耗品
借:劳务成本---间接费用
借:管理费用--折旧或摊销
  贷:低值易耗品
4、外购人工费(附件:发票、结算单)
借:劳务成本---人工费
借:应交税费--应交增值税--进项税
  贷:银行存款
5、工资薪金的计提与发放
5.1计提(工资表)
借:劳务成本--人工费
借:劳务成本--间接费用--工资
借:管理费用--工资
  贷:应付职工薪酬--工资
5.2发放(银行回单)
借:应付职工薪酬--工资
借:应付职工薪酬-福利费
  贷:银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
6.1计提时(计提表)
借:劳务成本--直接人工
借:劳务成本--间接费用--福利费等
借:管理费用---福利费等
  贷:应付职工薪酬-工资
  贷:应付职工薪酬-福利费
  贷:应付职工薪酬-职工教育经费
  贷:应付职工薪酬-统筹-养老
  贷:应付职工薪酬-统筹-医疗
  贷:应付职工薪酬-统筹 -失业
  贷:应付职工薪酬-统筹-生育
  贷:应付职工薪酬-统筹-工伤
  贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金
 贷:应交税费-个人所得税
6.2交社会统筹(收据、银行回单)
借:应付职工薪酬-统筹-养老
借:应付职工薪酬-统筹 -医疗
借:应付职工薪酬-统筹 -失业
借:应付职工薪酬-统筹-生育
借:应付职工薪酬-统筹-工伤
借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金
  贷:银行存款
6.3交个税(完税证、银行回单等)
借:应交税费-个人所得税
  贷:银行存款
6.4交印花税等(完税证、银行回单等)
借:税金及附加
  贷:银行存款
7. 按合同约定办理结算金额并收款
7.1结算(附件:结算单)
借:应收账款-结算款-客户(预收账款)
  贷:主营业务收入-工程项目
  贷:应交税费-待转销项税
7.2收款(附件:银行回单、收款收据)
借:银行存款
  贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)
7.3若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税(增值税发票)
  贷:应交税费-应交增值税-销项税
8、税金
8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费--应交增值税--已交税金
8.2结转未交增值税
借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税
  贷:应交税费---未交增值税
8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费---未交增值税
  贷:银行存款
8.4计提税金及附加(计提表)
借:税金及附加
  贷:应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
9、结转劳务成本
借:主营业务成本
  贷:劳务成本
10、结转收入
借:主营业务收入
借:其他业务收入
  贷:本年利润
11、计提所得税
借:所得税
  贷:应交税费--企业所得税
12、结转成本
借:本年利润
  贷:主营业务成本
  贷: 税金及附加等
  贷:所得税
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