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营改增推进准备工作完毕,三行业静待经济指标

2016-01-11 | 来源:[专一网]    人看过
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     营改增依然在推进中,在2015年的12月财政部内部已经通过,并且征求国家税务总局的意见。并且财政部对全面推开营改增后,研究增值税收入的影响情况。

营改增三行业收官之战:静待经济指标

  专一网每日稅闻: 据经济观察报了解到,营改增依然在推进中,在2015年的12月财政部内部已经通过,并且征求国家税务总局的意见。并且财政部对全面推开营改增后,研究增值税收入的影响情况。

  一位知情人士告诉记者,营改增是一定要推动的,财政部税政司流转税处的几个人,有的元旦都没休息,在忙营改增。

  “极有可能在2016年上半年公布营改增方案,但是有一个重要的指标就是2016年上半年的经济形势如何。”上述知情人士告诉记者。

  在2015年12月27日,环境保护税法、增值税法、资源税法、房地产税法、关税法、船舶吨税法、耕地占用税法、税收征收管理法(修改),已列入调整后的十二届全国人大常委会立法规划一类项目。

  中税网税务师事务所总裁王冬生认为,应该在营改增全部到位后,增值税制度完善后,再增值税立法。如果在营改增完成之前,就立法,相当于把没有完成的营改增,用法的形式固定下来了,把营业税和增值税并存的格局,固定下来了,那就麻烦了。

  财政部部长楼继伟在2015年12月底的全国财政工作会议中表示全面推开营改增改革,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。

  还推不推

  2016年营改增肯定会全面推开营改增,之后进行增值税立法,同时研究中央与地方事权与支出责任的关系。但是并不是一帆风顺的。

  在2015年下半年已经出现一些认为营改增暂停推进的声音。有些学者认为营改增暂时停止,剩余的几个行业应该保留征收营业税。专家认为生活服务业,金融业,征增值税不妥,其他国家都是免征增值税,征管的角度直接面对消费者,不好征管,影响地方财政收入。

  “目前剩余几个行业,金融保险、不动产,无论是税制的问题,还是金融业怎么征收增值税是一个世界性的难题。营改增是减税,财政收支的压力也是一种考虑。而这些都是部分学者认暂停营改增的原因。”一位专家对记者表示。

  根据进度安排,“营改增”本将在“十二五”期间完成,2015年因此被看做是“营改增”的收官之年。之后在2015年9月份,财政部公布的财政支持稳增长的政策措施中提出适时推进营改增试点。

  王冬生是推进营改增的坚定支持者之一。王冬生认为现在推进营改增首先是深化改革,完善税制的需要。实行增值税的国家,税的名字就是货物劳务税(good and service tax, GST),征税范围是货物和劳务全覆盖。如果对部分行业继续征收营业税,相当于营改增半途而废,营业税和增值税并存,不是一个健全完善的税制。从深化改革,完善税制的角度,应继续推进营改增。

  还有就是市场经济要求公平竞争,公平竞争需要公平税负,如果部分纳税人征收增值税,部分纳税人征收营业税,税负的不公平,导致竞争的不公平。从公平税负,公平竞争的角度,应推进营改增。

  经济的发展,也是产业结构调整的过程,产业结构的发展,也促进经济的持续发展。产业结构变化的一般规律是,服务业的比重越来越高,通过促进服务业的发展,助推制造业和第一产业的发展。营改增,恰恰是降低税负,推动服务业发展,进而推动经济持续发展的有效措施。从结构调整,促进经济发展的角度,应推进营改增。推动结构调整,也是供给侧改革的一个体现。

  一家金融机构的税务经理告诉记者,现在他们内部在梳理下业务流程,哪些需要改造。税率都有可能变化,现在把系统预想好,按照预定的方案,但是现在都不敢确定是一般征收还是简易征收。“税负影响不大,银行,比如工农中建,税负增加一点,都不一定受得了,资本市场的成长性,减税也不可能,保持稳定。增和减都很难受。”上述税务经理表示,不能减金融房地产的税,也没必要减少,要是减少的话应该减少流转环节的税收,比如给买房的人减少交易环节税收。

  面临困难

  原本打算2015年完成的营改增因为各种情况没有结束,之后便有出现了各种声音,有的专家学者认为营改增应该停止,剩余的行业可以保留营业税。

  从数据来看没改进行营改增的收入的接近两万亿。2012年.-2015年,四年时间从纳税人数量只不过改了四分之一,收入上只改了四分之一。造成这一切的原因就是营改增在改革的过程中面临一些问题,比如税负问题。

  在王冬生看来,营改增出现的部分行业、企业税负增加的问题,应仔细分析,区别对待。税负增加的原因首先是营改增不彻底,如交通运输企业的过桥费、过路费,没有改征增值税,导致不能足额抵扣。许多企业的房租支出、利息支出等,因房地产和银行,没有营改增,导致不能抵扣。只有深化改革,才可以解决这一问题。

  其次是购进时间不恰当。即使税负加重呼声较高的行业,也不是所有企业,都加重了,在营改增之后,购进设备并抵扣的企业,税负都下降了,营改增之前购进的,税负可能加重了。

  还有就是市场竞争力低造成的。有些纳税人,在营业税时,免税,营改增之后,本应免增值税,但是却缴纳增值税了,原因是对方要求开具增值税专用发票,不然,不做生意。这种税负增加,是竞争力差造成的。

  另外,分析营改增对纳税人税负的影响,尽管要注意个别企业,个别行业税负加重的问题,但是更应注意总体的税负影响,算总账,肯定是减税。首先,购进营改增服务的原增值税纳税人,由于可以抵扣,税负全下降了。其次,小企业,营业税税率5%,增值税简易征收,是3%,税负下降了。再次,作为一般纳税人的营改增企业,税负增加的比例,也不应超过一半。如果营改增全部到位,房租、利息等都可以抵扣,目前税负加重的纳税人,也有望继续降低税负。

  王冬生认为营改增对纳税人税负的影响是长期的,即使目前税负加重的纳税人,在其下一轮固定资产投资的时候,就可以享受营改增的好处。判定税负,不能只看一个月、一个季度,应从固定资产更新周期来分析,眼光放长远一点,结论也会不一样。

  至于某些营改增过程中的具体技术问题,如房地产业土地支出的扣除问题,新老项目的过度问题,利息支出的扣除问题,应在符合增指税基本原理的基础上,结合财政承受能力和企业负担能力,综合考虑,逐步实现科学完善的增值税制

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