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问:加强税收风险管理的思考

时间: 2016-04-25 来源:    人看过收藏收藏

专一网解答:

建立风险特征库,加强税收风险分析识别
 
  从不同角度,寻找税收风险领域。税收风险的发生离不开税收法律法规的执行、税收征管的实践。从政策角度来看,税收法律、法规、规章、政策等各种规定,在实际执行过程中所形成的对纳税人的控制难点极可能引发风险;从税收角度来看,利用各种经济和税收入库信息,研究税收的增长和缺口,以及税收的增长和缺口与行业、区域、纳税人类型等方面的关系,可以分析出可能存在税收流失的重点区域;从案例角度来看,根据大量的税收管理案例和税务稽查案例,运用数理统计的方法,可以分析风险在不同行业、不同经营方式、不同经济性质等纳税人的分布情况;从经验角度来看,根据日常管理中掌握的纳税人情况和积累的管理经验,可以分析纳税人的风险状况。
 
  围绕风险建立信息收集分类框架。根据分析风险因素的不同角度,建立一个分类合理、贴近需求、实用可靠的信息分类框架是必要途径。为此,要对纳税人报送信息、税务机关采集信息和第三方提供信息进行梳理,建立信息分类框架,适应风险管理信息需求。同时,通过数据采集、数据质量管理、数据归集等机制,保障分类框架下的信息具有完整性、层次性、可比性、增值性,为税收风险分析扫描和深度拓展打下良好基础。
 
  运用分析方法,提取和确定风险特征。对围绕风险收集的各类信息,来分析税款流失的规模、频率与纳税人主体及其行为方式之间的关系,研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险分布规律,归纳出与税款流失具有因果联系的风险特征。
 
  以风险特征指标为重点构建风险特征库。基于风险信息储存、认知、分析等方面考虑,需在寻找识别风险特征的基础上,构建风险特征库。通过对纳税人的税收分析和调查,发现其税源变化的内在规律,找准关键节点,建立行之有效的覆盖主要税种、主要税源行业和重点骨干企业的指标、模型体系,更好的发挥风险管理对组织收入的支撑作用。
 
  建立风险管理评价指标体系,提高风险管理绩效
 
  建立风险管理的效能评价指数。对实施税收风险管理的效果,可以通过税负风险指数、风险管理效能指数等指标体系进行评价考量。税负风险指数。是从税负的角度评价和衡量风险管理的成效。风险管理效能指数。是用来分析和评价各个单位在风险管理中的主观努力程度和实际应对效果。
 
  建立风险应对分析报告制度。从数据质量、政策因素、征管因素等方面对风险产生的原因进行分析,并有针对性的提出避免风险产生的建议和意见,以帮助上级税务机关通过完善相关政策、出台相关征管措施,来堵塞征管漏洞。同时帮助税源管理部门提高管理质量,避免税收风险的再次产生;对风险指标有效性进行评价,提高风险指标的针对性;分析风险管理措施的合理性和有效性,及时纠正税收风险管理不当措施。
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