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问:3类常见专票滞留风险,会计们要“谨慎”处理!

时间: 2016-11-18 来源:    人看过收藏收藏

专一网解答:

购货方取得增值税专用发票未在180天内认证,并且销售方已经抄报税,这是一类风险评估对象。那么日常生活中,哪些情形导致专票未在180天内认证,遇到了要咋办呢?
情形一:隐瞒收入不入账
有的企业为了少缴税,对销售货物的收入和购进货物的费用都不入账,设立两套或者多套账。因此对取得的专用发票不进行认证抵扣, 形成滞留发票。
措施:偷税漏税要经得住税务稽查,不仅企业法人要承担责任,会计也逃不掉,所以会计朋友们要谨慎操作。
情形二:属于不得抵扣项目
取得的增值税专用发票,属于不得抵扣项目,例如员工食堂购买的空调等,取得的专票,因不得抵扣,故一直没有认证。
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下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
措施:取得的增值税专用发票认证,但做进项税额转出。原因是不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月抵扣进项税额。
情形三:小规模纳税人取得专票
有用户来咨询小编,说我是小规模纳税人,但是我取得的是专票咋办?小编想说,能咋办,你小规模又不能认证抵扣,只能入账,特别是在8月1日前,专票180天内不认证,是不能红冲的,但8月1日后没有该项规定,但是取得专票不认证抵扣,仍有滞留票风险。
措施:小规模纳税人取得普通发票即可,别索要专票,没用又糟心。
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