专一网 专注财税金审 服务企业!

专一网

当前位置:首页 > 税务 > 办税指南 >  正文

问:安徽发票管理全方位解读

时间: 2015-11-09 来源:[专一网]    人看过收藏收藏

专一网解答:

  专一网新手办税指南详解:
丢失、被盗防伪税控设备处理
发票丢失被盗报告
发票购领
发票购票特批申请审批
发票缴销
发票领购资格
发票用票量的调整
防伪税控企业最高开票限额审批
辅导期一般纳税人增购增值税专用发票
普通发票代开
企业衔头发票印制审批
申请使用经营地发票审批
使用计算机开票(行政许可)
税控加油机装置初始化发行
税控收款机初始化发行
税控收款机用户最高开票限额审批
专用发票代开

  丢失、被盗防伪税控设备处理

  增值税一般纳税人丢失、被盗金税卡、IC卡、读卡器、延伸板或通用发行器及相关软件等防伪税控设备,应及时向主管税务机关报告,税务机关按照规定进行处理。

  1.受理审核

  (1)从系统中查阅纳税人防伪税控设备种类、数量等情况;

  (2)审核《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》相关项目填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (4)调阅一般纳税人信息及防伪税控设备种类、数量等情况进行审核。

  2.核准

  如纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,在《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》上签署意见。各级税务机关按月汇总上报《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》。

  3.资料归档

  发票丢失被盗报告

  纳税人发生丢失、被盗发票事件的,应立即向主管税务机关报告,办理相应的挂失手续。

  1.受理审核

  (1)从系统中查阅纳税人防伪税控设备种类、数量等情况;

  (2)审核《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》相关项目填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (4)调阅一般纳税人信息及防伪税控设备种类、数量等情况进行审核。

  2.核准

  如纳税人提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,在《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》上签署意见。各级税务机关按月汇总上报《丢失、被盗金税卡(IC卡)情况表》。

  3.资料归档

  发票购领

  已办理税务登记的纳税人需要使用发票的,凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。

  1.受理审核、录入资料

  (1)审核发票领购簿与纳税人名称是否一致;发票领购簿是否加盖财务专用章或发票专用章;

  (2)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (3)审核系统有无不予发售发票的监控信息;

  (4)审核无误的,对已开具的发票进行验旧,并在系统中准确录入验旧信息;

  (5)系统自动检测纳税人的购票信息;

  (6)根据纳税人申请,在系统允许的发票种类和数量范围内发售发票。

  2.核准

  收取发票工本费,并开具行政性收费票据交付纳税人。

  在《发票领购簿》上打印发票验旧和发票发售记录。

  3.资料归档

  发票购票特批申请审批

  当纳税人出现欠税、滞纳金、违章等各种情况被停购发票时,可以通过"购票特批"申请,经批准后购买所需要的发票。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)审核证件资料是否齐全、合法、有效;

  (2)《发票购票特批申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报,不符合要求的,制作《不予受理通知书》;

  (4)符合条件的制作《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《税务文书领取通知单》(CTAISV1.1)交纳税人。

  2.转下一环节

  审核无误后,将全部受理资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收上环节转来的信息资料,进行实地调查,主要审核以下内容:

  实地调查纳税人的生产经营情况,是否存在真实的生产经营行为,确认纳税人是否确需使用发票,是否具备发票保管能力,能否正确的开具发票。

  通过以上审核调查,确定审批结果,签署审批意见,制作《税务事项通知书》送达纳税人,将相关资料归档。

  发票缴销

  纳税人办理注销、变更税务登记,取消一般纳税人资格,丢失、被盗发票,流失发票,改版、换版、次版发票(是指对纳税人已购买的发票),超期限未使用空白发票,霉变、水浸、鼠咬、火烧发票等,需进行发票缴销处理。

  1.受理审核、录入资料

  (1)审核资料是否齐全、合法、有效,《发票缴销登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (2)审核纳税人《发票缴销登记表》填写内容与附报资料是否一致;

  (3)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  2.核准

  审核无误的,缴销纳税人的空白发票,并在系统中进行发票缴销处理,在《发票缴销登记表》上签属意见交纳税人。

  3.资料归档

  发票领购资格

  依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票,经主管税务机关审核后,发放《发票领购簿》。

  (一)受理环节

  1.查验资料   查验纳税人出示的证件是否有效。

  2.审核、录入资料

  (1)审核证件资料是否齐全、有效,《纳税人领购发票票种核定申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (2)审核《纳税人领购发票票种核定申请审批表》填写内容与附报资料是否一致;

  (3)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (4)符合条件的,通过系统正确录入《纳税人领购发票票种核定申请审批表》信息,同时制作《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《税务文书领取通知单》(CTAISV1.1)交纳税人。

  3.转下一环节   审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收受理环节转来的资料,进行案头审核和实地调查审核,主要审核以下内容:

  1.案头审核   通过系统调阅以下资料:

  (1)税务登记信息

  (2)营业执照信息

  与纳税人提供的《纳税人领购发票票种核定申请审批表》是否一致,申请的票种资格与纳税人的登记注册信息是否相符等。

  2.实地调查

  通过实地调查,主要核实纳税人的实际生产经营情况与申请的票种信息是否相符,是否具备发票保管、开具的能力。

  通过以上审核,确定审批结果,签署审批意见,相关资料归档。

  发票用票量的调整

  纳税人因业务量变化等原因,对其使用的发票数量提出调整申请,税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批,并根据审批结果进行发票用票量的调整。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)审核《纳税人领购发票票种核定申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (2)填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (3)符合条件的,通过系统正确录入《纳税人领购发票票种核定申请审批表》信息,同时制作《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《税务文书领取通知单》(CTAISV1.1)交纳税人。

  2.转下一环节   审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

  (二)后续环节   接收受理环节转来的资料,进行案头审核,主要审核以下内容:

  通过系统调阅以下资料

  (1)税务登记信息

  (2)申报表信息

  (3)财务报表信息

  主要核实纳税人的实际生产经营情况与申请的发票用票量信息是否相符,是否符合发票用票量调整的范围。

  通过以上审核,确定审批结果,签署审批意见,在《发票领购簿》上打印相应的税种核定信息,将相关资料进行归档。

  防伪税控企业最高开票限额审批

  新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业,可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额,防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的,可以根据生产经营实际情况的需要,提出变更最高开票限额的申请,主管税务机关按照相关规定,对其申请受理、调查、许可。

  (一)受理环节

  1.查验资料   查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。

  2.审核、录入资料

  (1)通过系统调阅一般纳税人认定信息、增值税专用发票票种核定信息;

  (2)审核《税务行政许可申请表》、《防伪税控企业最高开票限额申请表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)审核纳税人提供的原件与复印件是否相符,复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章,核对后原件返还纳税人;

  (4)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正,同时把填写好的《补正税务行政许可材料告知书》交给纳税人,逾期不告知的,自收到申请之日起即为受理;

  (5)符合受理条件的,向申请人开具盖有"税务机关印章"的《税务行政许可受理通知书》;不符合条件的制作《税务行政许可不予受理通知书》。

  2.转下一环节   审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收上一环节转来的资料后,进行案头审核和实地调查,主要有以下内容:

  1.案头审核   调阅以下内容,对其进行审核:

  (1)财务会计报表

  (2)增值税发票票种核定信息

  (3)增值税申报表信息

  2.实地调查   通过实地调查,主要核实纳税人的生产经营情况,是否确实需要变更最高开票限额。

  通过以上案头审核和实地调查,确定审批意见,制作《准予税务行政许可决定书》,连同一份《防伪税控企业最高开票限额申请表》返还纳税人,将相关资料归档。

  辅导期一般纳税人增购增值税专用发票

  辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的,应先依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率向主管税务机关预缴税款,同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单,连同已开具专用发票的记账联复印件一并提交税务机关核查。主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记账联进行核对,并确认企业已经缴纳预缴税款之后,允许纳税人继续领购增值税专用发票。

  1.受理审核

  (1)从系统中查阅纳税人增值税专用发票核定和领购信息;

  (2)审核《增值税专用发票开具清单》相关项目填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)纳税人提供的已开具增值税专用发票记账联复印件与《增值税专用发票开具清单》对应内容是否相符,复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章;

  (4)纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报。

  (5)审核无误的,根据计算的预缴税款,开具税收完税凭证。

  2.核准   纳税人预缴税款后,调阅以下内容,对纳税人报送的资料进行审核:

  (1)增值税专用发票核定和领购信息

  (2)增值税申报信息   审核无误后,按规定核准纳税人增购发票。

  3.资料归档

  普通发票代开

  代开发票是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法规、规章以及其他规范性文件的规定,代为向付款方(或接收劳务服务方)开具发票的行为。

  1.受理审核、录入资料

  (1)查验纳税人出示的证件是否有效。

  (2)审核申请资料是否齐全;

  (3)《代开普通发票申请表》填写是否完整、逻辑关系是否正确,有关印章是否齐全;

  (4)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (5)审核申请代开发票人是否符合代开范围;所销售的货物是否属于开具普通发票货物的范围;通过系统查询纳税人纳税申报是否正常。

  2.核准

  对提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,按照规定计算应纳增值税额,根据纳税人的完税证明,为其代开普通发票,对于免税的项目可以直接代开普通发票。

  3.资料归档

  企业衔头发票印制审批

  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位,可以申请印制印有本单位名称的发票;如统一发票式样不能满足业务需要,也可以自行设计本单位的发票式样,但均须报经县(市)以上税务机关批准。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)审核证件资料是否齐全、合法、有效;

  (2)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报,不符合要求的,制作《税务行政许可不予受理通知书》。

  (3)符合条件的制作《税务行政许可受理通知书》《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《税务文书领取通知单》(CTAISV1.1)

  2.转下一环节   审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收上环节转来的信息资料,进行案头审核,根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地调查,主要审核以下内容:

  1.案头审核

  纳税人《企业衔头发票印制申请审批表》上填写的申请衔头发票信息是否准确,印制发票理由是否合理。

  2.调查审批

  实地调查纳税人的实际生产经营情况与《企业衔头发票印制申请审批表》的申请理由是否相符。

  通过以上审核调查,确定审批结果,签署审批意见,制作《准予行政许可决定书》或《不予行政许可决定书》送达纳税人,其他资料归档。

  申请使用经营地发票审批

  外埠纳税人持《外出经营活动税收管理证明》到异地经营,需要使用经营地发票时可以到经营地税务机关申请领购普通发票。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)查验纳税人出示的证件是否有效。

  (2)审核申请资料是否齐全;

  (3)《纳税人领购发票票种核定申请审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (4)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报,不符合要求的,制作《税务行政许可不予受理通知书》;

  (5)符合条件的制作《税务行政许可受理通知书》《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《税务文书领取通知单》(CTAISV1.1)。

  2.转下一环节   审核无误后,将全部受理资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收上环节转来的信息资料,进行案头审核,根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地调查,主要审核以下内容:

  1.案头审核   审核《纳税人领购发票票种核定申请审批表》中申请的发票票种信息与《外出经营活动税收管理证明》中的货物数量等是否相符。

  2.实地调查   外埠经营地主管税务机关实地调查纳税人的实际生产经营情况及货物数量与《外出经营活动税收管理证明》上注明的是否一致。

  通过以上审核调查,确定审批结果,签署审批意见,制作《准予行政许可决定书》或《不予行政许可决定书》送达外埠经营纳税人,其他资料归档。

  使用计算机开票(行政许可)

  纳税人使用电子计算机开具发票,须经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)查验、登记纳税人的发票软件及使用说明书名称、版本。

  (2)审核申请资料是否齐全;

  (3)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报,不符合要求的,制作《税务行政许可不予受理通知书》;

  (4)符合条件的制作《税务行政许可受理通知书》、《文书受理回执单》(CTAISV2.0)或《税务文书领取通知单》(CTAISV1.1)。

  2.转下一环节   审核无误后,将全部受理资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收上环节转来的信息资料,根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地调查,主要审核以下内容:    调查纳税人的实际生产经营能力、财务核算能力、生产经营场所等,确认纳税人是否具备使用计算机开票的条件。

  通过实地调查,确定审批结果,签署审批意见,制作《准予行政许可决定书》或《不予行政许可决定书》送达纳税人,将相关资料归档。

  税控加油机装置初始化发行

  成品油经营纳税人在使用税控加油机前,应向主管税务机关申请税控加油机的初始化发行。税务机关对其税控加油机进行实地检查,并使用税控设备对加油机完成初始化发行。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)查验纳税人出示的证件是否有效。

  (2)审核证件资料是否齐全、合法、有效,《加油机税控装置初始化登记表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (4)符合条件的制作《文书受理回执单》交纳税人。

  2.转下一环节   审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

  (二)后续环节

  接收上环节转来的信息资料,税务机关通过税控加油机管理系统制作发行IC卡,持IC卡到纳税人的生产经营场所进行税控加油机装置初始化,系统根据回读初始化数据发行纳税人报税IC卡。

  税控收款机初始化发行

  纳税人购买税控收款机后,必须到主管税务机关注册登记并实施税控初始化,写入购票信息后税控收款机才能正常使用。

  (一)受理环节

  1.受理审核、录入资料

  (1)查验纳税人出示的证件是否有效。

  (2)证件资料是否齐全、合法、有效;

  (3)审核纳税人提供的复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章;

  (4)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;符合条件的,制作《税务事项通知书》交纳税人,不符合要求的,制作《不予受理通知书》。

  2.转下一环节

  (二)后续环节

  接收上环节转来的信息资料,税务机关通过税控收款机管理系统制作发行IC卡,持IC卡到纳税人的生产经营场所进行税控收款机初始化,系统根据回读初始化数据发行纳税人报税IC卡。

  税控收款机用户最高开票限额审批

  纳税人使用税控收款机,必须进行发票票种核定,使用税控发票。同时,税务机关须对税控收款机用户的最高开票限额(单张开票最高限额、退票累计金额限额、发票累计金额限额)和数据报送方式、数据报送类型、数据报送期限、数据报送有效期进行审批确认。

  (一)受理环节

  1.审核、录入资料

  (1)查验纳税人出示的证件是否有效。

  (2)审核证件资料是否齐全、合法、有效,《税控收款机用户最高开票限额审批表》填写是否完整准确,印章是否齐全;

  (3)纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (4)符合条件的制作《文书受理回执单》。

  2.转下一环节   审核无误后,将纳税人报送的所有资料转下一环节。

  (二)后续环节   接收受理环节转来的资料,进行案头审核,如案头审核存在疑点可进行实地调查,主要审核以下内容:

  通过系统调阅纳税人的申报征收情况、发票使用情况与《税控收款机用户最高开票限额审批表》申请的最高开票限额是否相符。

  对纳税人提供的相关涉税资料存在疑点或根据工作实际需要实地调查的,可通过实地查看纳税人生产经营的场地、经营规模判断与申请的最高开票限额是否相符。

  通过以上审核调查,确定审批结果,签署审批意见,将一份《税控收款机用户最高开票限额审批表》送达纳税人,将相关资料归档。

  专用发票代开

  已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人,提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务。

  1.受理审核

  (1)审核是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人;

  (2)审核《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》的相关项目填写是否完整准确,增值税征收率和计算的税额是否正确,印章是否齐全,销售的货物是否为免税货物,如果相关项目填写不全、不符合规定、适用税率错误、税额计算错误或者存在其他疑点问题,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;

  (3)审核纳税人是否提供加盖银行收讫印章的税收完税凭证。

  2.核准

  审核无误的,根据"一单一证一票"原则,即《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、税收完税凭证和增值税专用发票三者一一对应,为纳税人代开增值税专用发票,收取增值税专用发票工本费。

  3.资料归档


专一网