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离职也被查

2017-06-21 | 来源:网络整理    人看过
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    前几天去天津出差,刚刚到新公司任职一周不到,就被派去做总经理的离任审计。离任审计并不陌生,三年前的时候,作为外审,做过一次国企的总
前几天去天津出差,刚刚到新公司任职一周不到,就被派去做总经理的离任审计
离任审计并不陌生,三年前的时候,作为外审,做过一次国企的总经理离任审计,不过也仅此一次。
这次的审计的进行,并不细致,因为时间太少,今天总结一下离任审计需要关注的地方。
离任审计,我把它看作为经济责任审计的一种,主要审查在两个方向:
1、对职权的合规性
2、经济效益的评估
该总经理任期不长,所以我先查阅了上次该公司总经理的离任审计报告,对之前的已存在问题进行重点关注。
然后熟悉公司制度,流程职责,审批权限,和相关的经济考核指标。
主要实施程序:
1、对预算的执行控制
查阅该公司的预算资料,了解预算执行情况,公司的财务状况及经营成果。因为同属于一个集团,很多资料已经提前进行了了解,在预算编制及执行方面,并不会有显著问题,也并我超预算的情况出现。因为相关审批本身就由我们执行,所以也不会出现相关问题。
对所有的合同、纠纷、诉讼进行整理,发现有大量未签订合同的业务,和处于双方扯皮的业务,对该些业务进行了逐步查看,并检查了所有涉及的单据、审批流程、制度审查。
存在未进行确认的收入,未计提的费用,因无具体合同,或处于纠纷阶段,存在坏账的风险。对相关的业务并不能做到有效控制,所以导致风险的产生。
2、经济指标
首先检验了其各项经济指标的完成情况,并逐个进行计算,核实其准确性。
将该指标与以前年度进行比较分析,并与集团下的其他同等公司进行比较分析,认为该公司指标情况完成并不理想,且利润主要集中在年底与年初,明显存在年末冲击业绩的行为。
于是发现公司的业务单一且集中,无法实现多元化,在国内的同行业中,业务水平与管理水平均处于比较低的水准,与国内领先的龙头企业存在很大的差距。
整理任期内资产的变动情况,对资产的情况进行分析,了解资产的增值、损失等情况。
并检查有无闲置资产,造成资源浪费。有无公共资产私用、侵占资产的情况。
3、职权控制
首先,了解公司的人员构成,工作流程,业务流程,查阅相关制度,职务说明,授权审批权限,抽查相关的资金流入与流出,重大投资、重大决策的文件资料,检查其审批流程,执行情况,执行效果,评价内控的有效性。
检查所有的总经理的费用支出凭证,并抽查其他相关费用,发现总经理是否有通过其他名义进行的资金支出。
查阅任期内所有的举报材料、违纪违规、奖惩处罚等。通过与员工的访谈,了解各部门的协调与工作传递过程。
通过以上,分析是否存在乱用职权、以权谋私、弄虚作假、贪污受贿的情形。
上次离开天津的时候,是梦想破碎的时候,十年后重回天津,希望是新的开始。
 
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