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7月启用新的申报表,解读新版报表的变化

2018-07-12 | 来源:网络整理    人看过
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    据国家税务总局关于发布《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2018年第26号)的规定,...
据国家税务总局关于发布《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2018年第26号)的规定,企业所得税月(季)度预缴纳税申报表无论查征收还是核定征收都将启用新的申报表——查帐征收A类,2018年版和核定征收B类,2018年版。
一、查帐征收——A类,2018年版与A类,2015年版的变化
1、2018版取消了主附的“本期金额”填写,保留“累计金额”填写。
2、不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额、固定资产加速折旧(扣除)调减额、弥补以前年度亏损前面加了“减”字,明确了该项目是减项。
3、对总分机构的申报划分更清晰,《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表进行申报。
4、对《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化,细节内容全部删除,仅保留了5大类,报表由于13行变成了5行。
5、根据政策调整和落实优惠的需要,补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容,确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠
6、增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容,为实现智能填报提供有力支持。
7、2018版企业所得税月(季)申报表参照了2017版企业所得税年度申报表进行设计,使月(季)申报表更规范统一。
8、总分机构的分支机,使用《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。
二、核定征收——B类,2018年版与B类,2015年版的变化
1、核定征收方式,为实现智能填报提供有力支持。
2、取消了符合条件的非营利组织收入、其他免税收入填写。
3、增加了沪(深)港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税。
4、增加了从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税
5、增加了对小型微利企业进行月(季)申报的时“期末从业人数”的统计。
6、删除符合条件的小型微利企业减免所得税额的“其中:减半征税”。

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