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问:常见缴纳增值税的6笔会计处理!

时间: 2017-08-12 来源:网络整理    人看过收藏收藏

专一网解答:

会计处理1:我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年7月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:
借:应交税费-应交增值税 2万元
  贷:银行存款 2万元
会计处理2:我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:
借:应交税费-简易计税 3万元
  贷:银行存款 3万元
会计处理3:我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:
借:应交税费-未交增值税 9万元
  贷:银行存款 9万元
会计处理4:我公司属于辅导期增值税一般纳税人,2017年6月1日领购专票25张,6月22日全部开具,销售额为100万元,6月23日向主管税务机关申请再次领购专票时,按规定预缴税款3万元,账务处理如下:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元
  贷:银行存款 3万元
会计处理5:我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:
借:应交税费-预交增值税 100万元
  贷:银行存款 100万元
当月纳税人应纳税额为120万元,月末以预交增值税抵减应纳税额:
借:应交税费-未交增值税 100万元
  贷:应交税费-预交增值税 100万元
会计处理6:我公司系增值税小规模纳税人,2017年7月向境外单位支付设计费212万元,该单位在境内未设有经营机构,并代扣代缴增值税12万元,账务处理如下:
借:管理费用 212万元
  贷:银行存款 200万元
  应交税费-代扣代缴增值税 12万元
代缴增值税的会计分录:
借:应交税费-代扣代缴增值税 12万元
  贷:银行存款 12万元
“应交税费”在报表中的列示注意3句话:
1、“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;
2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;
3、“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
政策参考依据 :
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