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云上技能竞赛|云上实训赛前答疑第二弹

2018-05-29 | 来源:[专一网]    人看过
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    昨天小编接到的留言并不多呢不过小编还是给大家整理出了答疑第二弹先从收到的留言开始解答。问题1:高职教师第二套第20-(1)题,印花税(...
昨天小编接到的留言并不多呢
不过小编还是给大家整理出了答疑第二弹
先从收到的留言开始解答。
问题1:高职教师第二套第20-(1)题,印花税(产权转移书据)纳税基数怎么得来的?
答:数据根据第6题与第7题得来。
知识延伸:产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。另外,土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。产权转移书据按所载合同金额的0.5‰贴花。
问题2:学生练习第4套的投资决策题目,息税前利润为什么不用加财务费用80000?
答:经营现金净流量=息税前利润*(1-所得税税率)+折旧
息税前利润,是扣除了财务费用后的。扣除利息与所得税之前的利润。
问题3:高职教师训练第一套第21题中,免税、减计收入及加计扣除是如何计算的?
回复:纳税调减额=214701.24*75%+42000*100%=203025.93
问题4:个人部分的公积金应该记入“其他应付款”吧?为什么教师训练第二套记入“其他应收款”?
答:平台训练记入“其他应收款”是因为在现实企业中是这么处理的。记入“其他应付款”和“其他应收款”这两种方式均可,只是在竞赛中明确是记入“其他应付款”,按照书本知识来考核。
划重点:竞赛中明确记入“其他应付款”。
问题5:学生训练第三套材料盘亏处是不是应该做进项转出?
答:属于定额内的损耗不用做进项转出,经批准后是计入管理费用的。非正常损失的盘亏才需要进项转出,计入营业外支出。
问题6:学生竞赛关于日期、摘要的填写问题
答:1、日期:月和日的1-9统一加0,如:01,02。
2、摘要:如果是日记账,日记账的首行期初摘要,1月初写的是“上年结转”,2-12月写的是“承前页”;月末摘要写“本期合计”和“本月合计”均可。其他单据的摘要填写采用的是下拉选项选取。
对考试大纲两处公式修正说明:
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的流动资产-其他流动资产
有问题请积极给小编留言哦~~

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