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云上技能竞赛|倒计时四天,云上实训赛前答疑来啦!

2018-05-28 | 来源:[专一网]    人看过
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    目前,距离湖南省首届职业院校财务会计类专业云上技能竞赛省决赛还剩4天时间,在这紧张的倒计时过程中,云上实训小编对最近各位所提的问题
目前,距离湖南省首届职业院校财务会计类专业云上技能竞赛省决赛还剩4天时间,在这紧张的倒计时过程中,云上实训小编对最近各位所提的问题中重复率较高的问题进行整理,希望能够帮助大家准备竞赛~
问题1:高职教师竞赛练习第一套第21题,企业所得税的计提中纳税调增额143345.00,这笔金额是如何计算的?
答:计提坏账准备属于暂时性差异,需要调增,然后确认一下递延所得税资产。递延所得税资产不影响调增的金额。
60000(业务招待费)+40000(福利费)+10000(滞纳金)+33345(资产减值)
问题2:高职教师竞赛练习第一套第21题,职工教育经费为什么不要纳税调增?
答:普通企业是2.5%,在这个案例当中,这个企业为高新技术企业,扣除标准为8%。
政策参考(点击阅读):财税〔2018〕51号:关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知
问题3:图中所标识的数字怎么算出来的?
答:当年客观因素增加=(223800+800000+760000)*(1-15%)/10000=151.62
当年客观因素减少=(140000+13375)*(1-15%)/10000=13.04
问题4:学生练习第一套第63题中,纳税调整福利费项目计算标准是怎么样的?
答:福利费=5600+3360+8755.6+3200+3110=24025.6,工资总额=129448.98,福利费可税前扣除金额为18122.86,所以需要纳税调增金额为5902.74
问题5:资产负债表中其他流动资产2552是怎么来的?
答:2552是应交税费-待抵扣进项税额的数据,根据财会[2016]22号,需要在资产负债表填列至其他流动资产,详情请戳《财政部确定“营改增”后增值税会计处理的规定》
问题6:高职教师竞赛训练第一套第12题,材料成本差异有期初吗?结果差异1%是怎么计算的?
答:材料成本差异没有期初余额;
0+40000÷1852000+1000000=0.0140252约等于0.01,就是1%。
更多其他疑问请给小编留言,小编会在明天的更新中一一为大家解答。

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